Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку

Ця аудійована річна фінансова звітність за 2025 рік складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). При підготовці використовувався, зокрема, Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 26 (МСБО 26) "Облік та звітність щодо програм пенсійногозабезпечення", відповідно до якої інвестиції програми пенсійного забезпечення відображаються за справедливою вартястю.

 Ця річна фінансова звітність була підготовлена виходячи з принципу безперервності діяльності Фонду. Діяльність Фонду не підлягає суттєвому впливу сезонних циклічних чинників протягом року.     Фінансова звітність Компанії підготовлена в період запровадження воєнного стану на всій території України. Компанія під час звітного періоду (з 24 лютого 2022 року) у своїй діяльності керувалась Указом Президента України від 24.02.2022  № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні".

         Ми звертаємо увагу на існування також невизначеності у  зв'язку з руйнівними наслідками військового вторгнення росії, що негативно впливають як на економіку в Україні, так і в світі, а також на стан бізнесу Компанії та її операційну діяльність  в майбутньому.

       Остаточна оцінка втрат економіки від повномасштабної агресії росії проти України насамперед залежатиме від тривалості воєнних дій.

Передбачити масштаби впливу ризиків на майбутню діяльність Компанії на момент складання фінансової звітності з достатньою достовірністю неможливо. Тому фінансова звітність не містить коригувань, які могли б бути результатами таких ризиків. Вони будуть відображені у фінансової звітності, як тільки будуть ідентифіковані і зможуть бути оцінені.

       Керівництво впевнене, що воно вживає та буде вживати всіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності Компанії та отримання доходів.

Зміни назви суб'єкта господарювання, що звітує у порівнянні з кінцем попереднього звітного періоду не відбувалось.

Ця аудійована річна фінансова звітність містить всю інформацію, обов'язкову для розкриття річної фінансової звітності. Фінансова звітність Фонду є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Фонду для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою фінансової звітності Фонду є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній станом на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Підготовлена Товариством фінансова звітність Фонду чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Фонду Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ та, враховуючи вимоги МСБО 1, перевага надається складанню звітності за формою згідно вимог ПСБО .

Валюта подання звітності та функціональна валюта, ступінь округлення

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті згідно вимог МСБО (21), якою є національна валюта України - гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.

Рік, що закінчився 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

При підготовці цієї фіннансової звітності використовувся, зокрема,  Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 26 (МСБО 26) "Облік та звітність щодо програм пенійного забезпечення", відповідно до якого інвестиції програми пенсійного забезпечення відображаються за справедливою вартістю. Щодо ринкових цінних паперів, то їх справедлива вартість - це ринкова вартість. До инвестицій програми пенсійного забезпечення Фонд відносить - фінансові активи (це грошові кошти, депозити, облігації державної позики, корпоративні права, облігації підприємств, дебіторська заборгованість) та інвестиційна нерухомість.

Станом на 31 грудня 2024р. частка ОВДП склала - 49,48% від загальної вартості активів Фонду.

Пенсійні активи, що накопичуються у Фонді, використані у період за 2025р. для цілей інвестиційної діяльності Фонду, виконання зобов'язань Фонду перед його учасниками та оплати витрат, пов'язаних із здійсненням недержавного пенсійого забезпечення з урахуванням обмежень, встановлених законодавством з недержавного пенсійного забезпечення.

Сума пенсійних коштів, що належать кожному учаснику Фонду, визначається шляхом множення кількості одиниць пенсійних активів Фонду, облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку учасника Фонду, на чисту вартість  одиниці пенсійних активів Фонду та відображається на індивідуальному пенсійному рахунку учасника Фонду. Сума пенсійних коштів усіх учасників пенсійного Фонду дорівнює чистій вартості активів цього пенсійного фонду. Чиста вартість активів Фонду, кількість одиниць пенсійних активів Фонду та чиста вартість одиниці пенсійних активів Фонду визначаються кожного робочого дня.

Умиви та порядок недержавного пенсійного забезпечення, що здійснюється Фондом, визначаютьсяпенсійними схемами, які розробляють з дотриманням вимог Закону Укрїни "Про недержавне пенсійне забезпечення", інших нормативно-правовихактів та Статуту Фонду.

 Пенсійний контракт є договором між Фондом та його вкладником, який укладається від імені Фонду його Адміністратором та згідно з яким здійснюється недержавне пенсійне забезпечення учасника Фонду за рахунок пенсійних внесків такого вкладника.

      Вкладники пенсійної програми здійснють до Фонду внески на добровільних умовах. Працедавці можуть робити внески як фіксовані суми, або як відсоток від заробітної плати. Розмір внесків визначений у пенсійнії програмі.

      Враховуючи добровільний порядок накопичення, пенсійна програма участі у Фонді може бути припинена по ініціативі вкладника у будь-який момент часу. При цьому працівники такого працедавця можуть залишатися учасниками Фонду.

      Порядок укладення пенсійних контрактів з Фондом: пенсійний контракт є договором між Фондом та його вкладником, який укладається від імені Фонду його Адміністратором, та згідно з яким здійснюється недержавне пенсійне забезпечення учасника Фонду за рахунок пенсійних внесків такого вкладника. Пенсійний контракт укладається у письмової формі. Учасникам по такому контракту надається примірник, який включає їх особисті дані.

Вкладниками Фонду  є 15 юридичні особи. Фонд здійснює недержавне пенсійне забезпечення персоналу цих підприємств, що є вкладниками на користь своїх працівників. Недержавною пенсійною програмою охоплені всі працівники цих підприємств, які працюють на умовах трудового законодавства відповідно до колективних договорів підприємств.

     Учасниками Фонду є фізичні особи, на користь яких сплачуються (сплачувалися) пенсійні внески до Фонду і які мають право на отримання пенсійних виплат або отримують такі виплати на умовах і в порядку, визначених пенсійним контрактом  про виплату.

      Вкладники пенсійної програми здійснють до Фонду внески на добровільних умовах. Працедавці можуть робити внески як фіксовані суми, або як відсоток від заробітної плати. Розмір внесків визначений у пенсійнії програмі.

Програма недержавного пенсійного забезпечення Фонду є програмою з визначеними внесками.

Пенсійні внески до Фонду - грошові кошти, сплачені вкладником до Фонду в розмірі та порядку, установленому пенсійним контрактом, укладеним з Фондом згідно з умовами  пенсійної схеми. Максимальний розмір пенсійних внесків не обмежується. Пенсійні внески сплачуються лише в національній валюті України, а у випадках, передбачених законодавством України, в іноземній валюті за офіційним обмінним курсом Національного банку України, що діяв на момент сплати, шляхом готівкових та(або) безготівкових розрахунків. Юридичні особи сплачують пенсійні внески лише в безготівковій формі. Пенсійні внески сплачуються перерахуванням відповідних грошових сум на поточні рахунки Фонду у його Зберігача. Розмір та порядок сплати пенсійних внесків встановлюється пенсійним контрактом відповідно до  пенсійної схеми.

Пенсійні внески сплачуються шляхом перерахування відповідних грошових сум на поточний рахунок Фонду у Зберігача Фонду. Пенійні внески визнаються у звіті про зміну чистих активів відповідно до моменту нарахування, що співпадає з моментом їх зарахування на індивідуальний пенсійний рахунок учасника.

Пенсійні виплати здійснюються учаснику Фонду чи його спадкоємцям у грошовій формі за рахунок пенсійних коштів, які накопичені у Фонді та обліковуються на індивідуальному пенсійному рахунку учасника Фонду, за умови набуття права на цю виплату відповідно до діючого законодавства України. Пенсійні виплати відображаються в обліку в день отримання від учасника заяви на отримання пенсійної виплати. Фонд здійснює одноразові пенсійні виплати відповідно до статей 60-65 Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення". Відповідно до законодавства Фонд може здійснювати наступні види пенсійних виплат: - пенсія на визначений строк; - одноразова пенсійна виплата. Підставою для отримання пенсії на визначений строк є досягнення пенсійного віку, дату настання якого визначено у заяві учасника Фонду. Пенсійний вік, що визначається учасником Фонду, може бути меншим від пенсійного віку, який дає право на пенсію за загальнообов'язковим державним пенсійним страхуванням, але не більш як на 10 років, якщо інше не визначено законом. Пенсійний вік, що визначається учасником Фонду, може бути більшим від пенсійного віку, який надає право на пенсію за загальнообов'язковим державним пенсійним страхуванням. Виплата пенсії на визначений строк може здійснюватися з такою періодичністю: - щомісячно; - щоквартально; - один раз на шість місяців; - один раз на рік. При цьому, учасник Фонду може змінювати періодичність здійснення пенсійних виплат. Одноразова пенсійна виплата здійснюється Фондом у разі: - медично підтвердженого критичного стану здоров'я учасника Фонду (онкозахворювання, інсульт тощо); - настання інвалідності учасника Фонду; - коли сума належних учаснику Фонду пенсійних коштів на дату настання пенсійного віку учасника Фонду не досягає мінімального розміру суми пенсійних накопичень, встановленого законодавством з недержавного пенсійного забезпечення; - виїзду учасника Фонду на постійне проживання за межі України; - смерті учасника Фонду. Пенсійна виплата, що здійснюється одноразово, провадиться протягом п'яти робочих днів після отримання відповідної заяви та необхідних документів.

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизаційної собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю", а також інвестиційної нерухомості, яка відображається за справедливою вартістю відповідно до МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість". Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

Фонд обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Змін в обліковій політиці у 2024 році не було.

При складанні фінансової звітності за міжнародними стандартами фінансової звітності в тих випадках, коли МСФЗ вимагається розкривати у фінансовій звітності інформацію, представлення якої не передбачено формами фінансової звітності за НП(С)БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", така інформація розкривається у примітках до фінансових звітів.

Фонд використовує форми фінансової звітності встановлені НП(С)БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності".

Грошові кошти складаються з коштів на поточному рахунку в банку.

Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі строку погашення протягом не більше дванадцяти місяців з дати укладання договору.

Фонд визнає банківські депозити зі строком погашення від чотирьох до дванадцяти місяців з дати фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно не призведе до значних фінансових втрат, в складі еквівалентів грошових коштів.

Фонд відносно банківських депозитів має наступну модель розрахунку збитку від знецінення фінансового активу:

- при розміщенні депозиту в банку з високою надійністю (інвестиційний рівень рейтингу uaAAA, uaAA, uaA, uaBBB та банки, що мають прогноз "стабільний", що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитків розраховується в залежності від строку та умов розміщення (при розміщенні від 1 до 12-ти місяців - розмір збитку складає 0);
- при розміщенні депозиту в банку з більш низьким кредитним рейтингом (спекулятивний рівень рейтингу, що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитку розраховується у розмірі від 7% до 20% від суми вкладу в залежності в розміру ризиків.

Грошові кошти та їх еквіваленти  утримуються , а операції з ними провадяться в національній валюті.

Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються, за умови відповідності критеріям визнання, активами.

Подальша оцінка грошових коштів та еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.                               

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.

Основним методом оцінки кредитних ризиків Фонду є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

Станом на 31.12.2025р. кредитний ризик по фінансовим активам, що оцінюються за амортизованою собівартістю, є низьким, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату.

Щодо депозитів

У Фонду станом на 31 грудня 2025р. є строкові депозитні вклади, розміщені у таких банках :        

 Депозити розміщено в банках з кредитним рейтингом uaААA прогноз "у розвитку", підтверджено ТОВ "Рейтингове агентство "ІВІ-рейтинг" тому кредитний збиток від знецінення фінансового активу складає 0%. Рейтинг надійності банківських вкладів підтверджено на рівні 5 (відмінна надійність), сертифікат  ТОВ "Рейтингове агентство "ІВІ-рейтинг".

Найманих працівників Фонд не має.

Фонд визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі відповідно до МСФЗ, тоді і тільки тоді коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.

За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов'язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов'язань більше 12 місяців).

Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) моделі бізнесу суб'єкта господарювання для управління фінансовими активами; та

б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.

Товариство визнає такі категорії фінансових активів:

- фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;
- фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю.

     Фонд визнає такі категорії фінансових зобов'язань:

- фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;
- фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Фонд оцінює їх за справедливою вартістю.

Справедлива вартість це ціна, яка була б отримана від продажу активу чи сплачена при передачі зобов'язання при проведенні звичайної операції між учасниками ринку на дату оцінки.

При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між:

а) балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та

б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов'язання) визнають у прибутку або збитку.

Фінансовий актив оцінюється  за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують  грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю.

Фінансова звітність Фонду підготовлена в період запровадження воєнного стану на всій території України. КУА під час звітного періоду (з 24 лютого 2022 року) у своїй діяльності керувалась Указом Президента України від 24.02.2022  № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні".

         Ми звертаємо увагу на існування також невизначеності у  зв'язку з руйнівними наслідками військового вторгнення росії, що негативно впливають як на економіку в Україні, так і в світі, а також на стан бізнесу Фонду та його операційну діяльність  в майбутньому.

       Остаточна оцінка втрат економіки від повномасштабної агресії росії проти України насамперед залежатиме від тривалості воєнних дій.

Передбачити масштаби впливу ризиків на майбутню діяльність Фонду на момент складання фінансової звітності з достатньою достовірністю неможливо. Тому фінансова звітність не містить коригувань, які могли б бути результатами таких ризиків. Вони будуть відображені у фінансової звітності, як тільки будуть ідентифіковані і зможуть бути оцінені.

       Керівництво впевнене, що воно вживає та буде вживати всіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності Фонду та отримання доходів.

24 лютого 2022 року російська федерація розпочала повномасштабне військове вторгнення в Україну. Війна, що триває, призвела до значних жертв серед цивільного населення, масового переміщення населення, пошкодження інфраструктури, відключень електроенергії та загалом значного порушення економічної діяльності в Україні. Це мало згубний і тривалий вплив на політичне та бізнес-середовище в Україні, у тому числі на здатність багатьох суб'єктів господарювання продовжувати роботу у звичайному режимі. У відповідь на військове вторгнення Президент України запровадив воєнний стан, який наразі продовжено до 03 лютого 2026 року.

Фонд працює на економічних і фінансових ринках України, які мають ознаки ринку, що розвивається. Законодавча, податкова та нормативна база продовжує розвиватися, але піддається різним тлумаченням і частим змінам, які разом з іншими правовими та фіскальними перешкодами ускладнюють проблеми, з якими стикаються суб'єкти, що працюють в Україні.

У 2025 році активні військові дії залишаються інтенсивними, хоча й зосередженими на сході та півдні України, під окупацією все ще залишаються Автономна Республіка Крим та більшість територій Донецької, Луганської, Херсонської, Запорізької областей. Крім того, російська федерація продовжує ракетні атаки та атаки безпілотників, які вплинули на енергосистему (внаслідок чого значна частина енергетичних потужностей була пошкоджена або зруйнована), а також на іншу критичну цивільну інфраструктуру по всій Україні.

Незважаючи на триваючу війну, економіка залишається стійкою. Економіка України у 2025 році продовжувала працювати в умовах атак на енергетичну інфраструктуру, складної логістики та високих безпекових ризиків. Тим не менш, економіка України показала зростання близьке до прогнозованого, яке підтримувалось позитивною динамікою, зокрема, у таких ключових секторах: внутрішня (передусім роздрібна) торгівля; будівництво; переробна промисловість, зокрема, нарощування виробництва продукції оборонного спрямування, фармацевтичної продукції, продукції металургії, будматеріалів та іншої продукції.

За рік, що закінчився 31 грудня 2025 р. фінансові доходи і витрати представлені наступним чином:

                                                                                           2024 р.__________2025р_____

                Відсотки по депозитам                                                            2715            2854                 Відсотки  по облігаціям                                                          9952           10212

                    ВСЬОГО                                                                      12667            13066

Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов'язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію.

Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Амортизація на такі активи не нараховується.

Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості. Справедлива вартість незавершеного будівництва дорівнює вартості завершеного об'єкта за вирахуванням витрат на закінчення будівництва.

До інвестиційної нерухомості Фонд відносить нерухомість (землю чи будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для: (а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або (б) продажу в звичайному ході діяльності.

Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли: (а) є ймовірність того, що Фонд отримає майбутні економічні вигоди, які пов'язані з цією інвестиційною нерухомістю, (б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.

Якщо будівлі включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесі діяльності Фонду або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо.

31 грудня 2024 р.    7006

31 грудня 2025 р.    7006

    Фонд на кінець 2025року володів трьрма  нежитловими приміщеннями у м. Запоріжжі, вулиця Рельєфна, будинок №8. На кінець періоду у власності Фонду - три нежитлові пиміщення.

  Керівництво Компанії, проаналізувавши активний ринок нерухомості,  прийшло до висновку, що протягом звітного періоду вартість інвестиційної нерухомості  не змінилась.

Станом на 31 грудня 2025 р. торгова та інша дебіторська заборгованість представлені наступним

чином:

                        31 грудня 2024 р.      31 грудня 2025р.

Дебіторська заборгованість за виконані послуги                          100                    124

за виданими авансами                                                      1                      4

Дебіторська заборгованість

Дебіторська заборгованість

за нарахованими доходами                                               1118                   1032

Інша поточна дебіторська заборгованість                                4289                    5574

Усього   дебіторська заборгованість                                    5508                   6734

Станом на 31.12.25р. Фонд має дебіторську заборгованість за виконані  послуги з надання в оренду нежилих приміщень, заборгованість утворилась за виконані послуги в грудні 2025 року і не є простроченою.

Інші оборотні активи включають в себе податкове зовов'язання з податку на додадану вартість по авансовим платежам з аренди нежилого приміщення.   

Дебіторська заборгованість за нарахованими доходами - це  нараховані проценти по депозитам-259 тис. грн. за грудень 2025р. та нараховані проценти по облігаціям українських емітентів -773 тис. грн.

Інша поточна дебіторська заборгованість складається з заборгованості, яка виникла при погашенні облігацій українських емітентів.

"Професійний пенсійний фонд Незалежної галузевої професійної спілки енергетиків України"

Недержавний пенсійний фонд

Україна

вулиця М.Раскової, буд. 23, к. 1120, м. КИЇВ, 02002

Фонд здійснює свою діяльність в Україні

"ПРОФЕСІЙНИЙ ПЕНСІЙНИЙ ФОНД НЕЗАЛЕЖНОЇ ГАЛУЗЕВОЇ ПРОФЕСІЙНОЇ СПІЛКИ ЕНЕРГЕТИКІВ УКРАЇНИ" (надалі Фонд)  зареєстровано  Дніпровською районною у місті Києві  державною  адміністрацією 18  серпня  2004 року та є юридичною особою, має статус неприбуткової організації (внесений до Реєстру неприбуткових організацій 20.10.2016 року, розпорядження  № 1626534600580) . Фонд має самостійний баланс, рахунки у зберігача, печатку, штампи та бланки зі своїм найменуванням, власну символіку.

   "ПРОФЕСІЙНИЙ ПЕНСІЙНИЙ ФОНД НЕЗАЛЕЖНОЇ ГАЛУЗЕВОЇ ПРОФЕСІЙНОЇ СПІЛКИ ЕНЕРГЕТИКІВ УКРАЇНИ" включено до державного реєстру фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку недержавного пенсійного забезпечення 29.03.2005 року, реєстра-

ційний номер 12101651.  Місце знаходження  ФОНДУ м. Київ,  вул. М. Раскової, буд. 23, кімната 1120. Сайт в інтернеті: www.ppf.kiev.ua.Телефон: 044 585-19-18.

    Засновник пенсійного Фонду - Всеукраїнська, добровільна неприбуткова громадська організація "Незалежна галузева професійна спілка енергетиків України". Код ЄДРПОУ - 21695393. Місцезнаходження - 02002, м. Київ, вул. М.Раскової, буд. 23, кімн. 1119.

   Мета діяльності Фонду: Фонд створений для провадження діяльності з недержавного пенсійного забезпечення шляхом накопичення пенсійних внесків на користь учасників Фонду з подальшим управлінням пенсійними активами, а також здійснення пенсійних виплат учасникам Фонду у визначеному Законом України "Про недержавне пенсійне забезпечення" порядку.

   Предмет діяльності Фонду: Предметом діяльності Фонду є сукупність організаційних, юридичних та інших передбачених чинним законодавством України дій, спрямованих на здійснення недержавного пенсійного забезпечення учасників Фонду з метою отримання ними додаткових до загальнообов'язкового державного пенсійного страхування пенсійних виплат.

   Органи управління Фонду: Вищим органом Фонду є загальні збори його засновників. Органом управління Фонду є Рада Фонду. Станом на 31.12.2024 року Рада Фонду складається з 4 осіб.  Рада фонду є єдиним регулярно діючим органом управління Фонду, що здійснює контроль за поточною діяльністю Фонду та вирішує основні питання його роботи. Засідання Ради Фонду проводяться періодично (не рідше ніж раз на квартал). Створення інших органів управління Фонду заборонено.

  Фінансові установи, що обслуговують Фонд :

   Адміністрування пенсійного фонду здійснює ТОВ "Перший адміністратор пенсійного фонду". Адміністратор Фонду виконує свої обов'язки на підставі договору про адміністрування недержавного пенсійного фонду № 1/05 від 13.04.2005 року, ліцензія Нацкомфінпослуг АБ № 115995 від 16.01.2009р. Термін дії ліцензії: з 16.01.2009 р. - необмежений  ; місцезнаходження - 01601, м. Київ, пров. Госпітальний, буд. 4-Б.

   Управління активами пенсійного фонду здійснює ТОВ "КУА "РЕНОМЕ - 2008" Компанія з управління активами виконує свої обов'язки на підставі договору про управління активами недержавного пенсійного фонду № 03/23 від 05.06.2023 р ліцензія НКЦПФР № АЕ185434 від 21.02.2013р. Термін дії ліцензії: необмежений; місцезнаходження - 01601, м. Київ, пров. Госпітальний, буд. 4-Б.

    Банк-зберігач - АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "РАЙФФАЙЗЕН БАНК" (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 14305909, надалі банк-зберігач). Банк-зберігач виконує свої обов'язки на підставі договору про обслуговування недержавного пенсійного фонду зберігачем № 57-00/08-1362-Ю від 12.04.2023 р. Ліцензія на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарної діяльності, із зберігання активів пенсійних фондів, серія АЕ, № 263203, видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку 13.08.2013 р. Термін дії ліцензії - необмежений.  Місцезнаходження Банка-Зберігача Фонду:м. Київ, вул. Генерала Алмазова, буд. 4-а.

Ця  фінансова звітність за 2025 рік складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ"). При підготовці використовувався, зокрема, Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 26 (МСБО 26) "Облік та звітність щодо програм пенсійного забезпечення", відповідно до якого інвестиції програми пенсійного забезпечення відображаються за справедливою вартістю. Щодо ринкових цінних паперів, то їх справедливою вартістю є ринкова вартість.

Використання нових та переглянутих стандартів, які були випущені і набирають чинності в 2025 році та пізніше.

Нові

Стандарти, які були випущені, але ще не вступили в силу

Нижче наводяться стандарти і роз'яснення, які були випущені, але ще не вступили в силу на дату випуску фінансової звітності Компанії. Компанія має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу.

Звітність зі сталого розвитку

Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 18.10.2024 № 1015-р схвалено Стратегію запровадження підприємствами звітності із сталого розвитку (далі - Стратегія).

Метою Стратегії є запровадження подання підприємствами звітності зі сталого розвитку до 2030 року, що забезпечить адаптацію національного законодавства України до законодавства Європейського Союзу (далі - ЄС), сприятиме доступу українських підприємств до міжнародних ринків капіталу та залученню іноземних інвестицій.

У ЄС питання звітування із сталого розвитку врегульовано у прийнятій Європейським Парламентом і Радою Директиві (ЄС) 2022/2464 від 14.12.2022 про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 537/2014, Директиви 2004/109/ЄС, Директиви 2006/43/ЄС і Директиви 2013/34/ЄС щодо корпоративної звітності із сталого розвитку (далі - Директива 2022/2464/ЄС) та Делегованому Регламенті Комісії (ЄС) 2023/2772, що доповнює Директиву 2013/34/ЄС Європейського Парламенту і Ради щодо стандартів звітності із сталого розвитку. Зокрема, зазначеним Регламентом затверджено Європейські стандарти звітності із сталого розвитку (ESRS), які відповідні підприємства повинні використовувати для звітування із сталого розвитку згідно зі статтями 19a і 29a оновленої Директиви 2013/34/ЄС.

Вимоги Директиви 2022/2464/ЄС реалізуються через стандарти звітності, які передбачають розкриття загальної інформації, інформації про екологічні питання, соціальні та трудові питання та питання корпоративного управління. Є 12 стандартів, які охоплюють усі аспекти сталого розвитку: ESRS 1 "Загальні вимоги", ESRS 2 "Загальні розкриття", E1 "Зміна клімату", E2 "Забруднення", E3 "Водні та морські ресурси", E4 "Біорізноманіття та екосистеми", E5 "Циркулярна економіка", S1 "Власна робоча сила", S2 "Працівники у ланцюгу вартості", S3 "Вплив на громади", S4 "Споживачі та кінцеві користувачі", G1 "Ділова поведінка".

Звітність із сталого розвитку не є фінансовою звітністю. Відповідно до проєкту Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" щодо запровадження звітності із сталого розвитку" від 04.08.2025 № 13598 (далі - Проєкт № 13598), звітність із сталого розвитку має бути частиною звіту про управління та подаватися одночасно із фінансовою звітністю. Звітність із сталого розвитку, яка має бути обов'язковою до подання визначеним колом суб'єктів господарювання, згідно з Проєктом № 13598 має складатися за стандартами звітності із сталого розвитку, які прийняті Європейською комісією. Відповідно до Проєкту № 13598 першим звітним періодом, за який підприємства подають звітність із сталого розвитку за стандартами звітності із сталого розвитку, для великих підприємств, середня кількість працівників яких за рік, що передує звітному, становить понад 500 осіб, - 2027 рік; для материнських підприємств великої групи, середня кількість працівників яких за рік, що передує звітному, на консолідованій основі становить понад 500 осіб, - 2027 рік; для великих підприємств та материнських підприємств великої групи, крім тих, що зазначені вище, - 2028 рік; для малих та середніх підприємств, цінні папери яких допущені до торгів на регульованому ринку капіталу, - 2029 рік.

Також у Верховній Раді України зареєстровано проєкт Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" та деяких законів України щодо удосконалення законодавства у сфері аудиторської діяльності" від 05.09.2025 № 14016, яким передбачено встановлення вимог до аудиторів щодо підготовки звіту з обов'язкового надання впевненості щодо звітності зі сталого розвитку. 

Підготовка звітності із сталого розвитку вимагатиме здійснення великого обсягу робіт у частині визначення ризиків, можливостей і впливу, суттєвості впливу, ланцюжка створення вартості, їх оцінки та належної перевірки, тому суб'єктам господарювання потрібно розпочати підготовчу роботу з аналізу інформації, розроблення плану складання звітності із сталого розвитку, збору і перевірки інформації, необхідної для складання такої звітності.

Товариство не застосовувало нові або змінені стандарти, які були видані Радою з МФСЗ, але ще не набули чинності для фінансового року, що почався з 1 січня 2025 року.

Керівництво Товариства очікує, що нові стандарти та зміни будуть застосовані при складанні фінансової звітності після набуття ними чинності.

В даний час керівництво оцінює ефект потенційного впливу змінених стандартів на фінансову звітність Товариства.

Подій, що відбулися після 31 грудня 2025 року, які вимагають коригування або розкриття у фінансовій звітності та можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Фонду. Немає і не передбачається пред'явлення до Фонду будь-яких претензій, пов'язаних із судовими справами.

Дана фінансова звітність станом на 31 грудня 2025 року, що підготовлена у відповідності до МСФЗ , затверджена від імені керівництва Адміністратора Фонду.

2026-02-27

Ні Компанія з управління активами Фонду, ні Адміністратор Фонду , ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

Пов'язана сторона - фізична особа або суб'єкт господарювання, пов'язані з суб'єктом господарювання, що складає свою фінансову звітність. Рішення про те, які сторони являються  зв'язаними приймають не тільки на основі їх юридичною форми, але і виходячи з характеру стосунків між зв'язаними сторонами.

Згідно МСФЗ 24,  до пов'язаних сторін  належать:

-  юридичні особи, які мають можливість одноосібно контролювати діяльність Фонду або суттєво впливати на прийняття фінансових та оперативних рішень, а так само ті, щодо яких Фондмає такі можливості.

-  це фізичні особи, або члени сім'ї фізичної особи, які здійснюють одноосібно контроль за діяльністю Фонду, а також посадові особи, які мають повноваження на планування, управління та контроль за діяльністю Фонду і члени родин вище зазначених осіб.

Одноосібним засновником Фонду є Незалежна галузева професійна спілка енергетиків України. Фонд не має статутного капіталу, тому відсутній кінцевий власник, бенефіціар фізична особа. Пов'язані сторони - юридичні особи:

ТОВ "Перший адміністратор пенсійного фонду" - Адміністратор Фонду на підставі договору про управліня активами № 1/05  від 13.04.2005 р.

ТОВ "КУА "Реноме-2008"- управління активами даного недержавного пенсійного фонду на підставі договору №3/23  від 07.06.2023 р.

          АТ "Райффайзен Банк" - Банк-зберігач на підставі договору про обслуговування недержавного пенсійного фонду зберігачем № 57-00/08-1362-Ю від 12.04.2023 р.

До фінансових активів Фонду відносяться залишки на поточних та депозитних рахунках, боргові та дольові цінні папери, дебіторська заборгованість.

1) Грошові кошти та їх еквіваленти і строкові депозити обліковуються за справедливою вартістю. Справедлива вартість відображає також зменшення вартості, зумовлене кредитним ризиком. Відповідно, Фонд не здійснює окремий аналіз для виявлення додаткових ознак знецінення окрім прострочення.

2) Інвестиційні цінні папери Фонду обліковуються за справедливою вартістю.  Фонд не здійснює окремий аналіз для виявлення додаткових ознак знецінення окрім прострочення.

Станом на 31 грудня 2025 року в інвестиційному портфелі Фонду перебували ОВДП  номінованих в гривні, серед яких були представлені класичні облігації (передбачають виплату номіналу облігації наприкінці терміну погашення та нарахування відсотків на весь номінал за облігацією за відповідний період). Станом на 31 грудня 2025 року частка ОВДП склала 49,48% від загальної вартості активів Фонду.

Станом на 31 грудня 2025 року розмір портфелю корпоративних облігацій становить 9,20% від загальної вартості активів Фонду. Акції прості іменні становить 1,81%.

3)Дебіторська заборгованість представляє собою непохідні фінансові активи із встановленими або розрахунковими виплатами, які не котируються на активному ринку, якщо вона є контрактним правом отримувати грошові кошти в майбутньому.  Дебіторська заборгованість визнається в балансі, тільки коли Фонд стає стороною контрактних положень.

1) Грошові кошти та їх еквіваленти і строкові депозити включають (в тисячах гривень ):

                                                    31 грудня 2025р.                             31 грудня 2024.

Грошові кошти в банку, Грн.                                    85                                   38

Еквіваленти грошових коштів ,Грн.                            28350                                24680                                                                                                                        

ВСЬОГО                                                       28435                                24718                                                                                                       

   Станом на 31 грудня 2025 р. грошові кошти Фонду на поточному рахунку в сумі 85 тис. грн.

Еквівалент грошових коштів в сумі 28350 тис. грн. - це короткострокові депозити, з нарахуванням відсотків кожного місяця.

Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості на дату оцінки.

 2)  Інвестиційні цінні папери включають (в тисячах гривень):

                                                     31 грудня  2025р.                         31 грудня 2024р.

Державні облігації України                                52550                                     50629

Корпоративні облігації українських емітентів               9776                                     13439

Акціїпрості іменні ураїнських емітентів                    1706                                      1706

Всього інвестиційних цінних папері                        64032                                     65774

  3) Дебіторська заборгованість включає (в тисячах гривень):                                                                           

                                                                                                                                                                              31 грудня 2025р.                  31 грудня  2024р.

Дебіторська заборгованість за виконані послуги             124                                       100           Інші оборотні активи                               7                                        4                                                                                                                     

Дебіторська заборгованість за нарахованими доходами         1032                                     1118

за виданими авансами                                          4                                        1                            

Інша поточна дебіторська заборгованість                    5574                                     4289

Усього   дебіторська заборгованість                        6741                                     5509                                                                                   

Фонд має дебіторську заборгованість за виконані  послуги з надання в оренду нежилих приміщень, заборгованість утворилась за виконані послуги в грудні 2025року і не є простроченою.

Інші оборотні активи включають в себе податкове зовов'язання з податку на додадану вартість по авансовим платежам з аренди нежилого приміщення.   

                                     31 грудня 2024р.                                     31 грудня 2025р.

Кредиторська заборгованість                   541                                                 557

Аванси отримані                                 3                                                   2

Усього кредиторська заборгованість            544                                                 559                                                                           

    Кредиторська заборгованість складається  із заборгованості за надані послуги з Адміністрування,  КУА, Зберігача та обслуговування нерухомості. Кредиторська заборгованість є поточною.

    Аванси отримані - це авансові платежі за оренду нежитлових приміщень.

Інвестиційний дохід включає (в тисячах гривень):

                                                                                                                                                                                        2024 р.                        2025р.

реалізація комунальних послуг                                      503                           815                          

від операційної оренди                                             502                           420

відсотки  по депозитам                                            2715                          2854

відсотки по облігаціям                                            9952                         10212                               

прибутки та збитки від зміни вартостіінвестицій                   (1515)                       (3184)

Адміністративні витрати включають (в тисячах гривень)

-  послуги аудитора                                                                                                                                                68                              75

- винагорода адміністратора                                      2869                           2975

- винагорода КУА                                                 2649                           2747                                       

- винагорода Зберігача                                            202                           209                                                                                                       

- послуги Торговця                                                  3                             3                                                                                                                      - комунальні послуги                                              502                           815                                                                        

програмне забезпечення                                             7                            13